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在会计人员上任伊始，若要看其对业务工作的处理水平，日常工作的能力是非常重要的，如填写记账凭证，装订记账凭证，粘贴原始凭证，登记账簿等。 [@more@] 一、粘贴原始凭证 二、填写记账凭证三、记账凭证错误的更正四、记账凭证的装订

会计和出纳岗位必须分开，明确分工 [@more@]（一）负责公司的成本核算 1.整理各项费用并进行归集和分配； 2.做记账凭证并登账； 3.月末对费用进行核算； 4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。 （二）进行公司的成本分析 1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较； 2.成本分析报告。 （三）负责公司的固定资产账 1.负责每月提取折旧； 2.负责固定资产报废、清理的账务登记； 3.新购入固定资产的入账； 4.年终汇总。 （四）负责总账的一部分 1.汇总总账，进行试算平衡； 2.与明细账的核对。 （五）负责应付账款往来核算

谁都知道，会计和出纳岗位必须分开，明确分工，在每一个单位都是一样，但涉及具体企业，情况就有所区别。这主要受制于成本效益原则。成本效益原则简单的说就是：企业加强管理所增加的成本要大于因增加成本所带来的收益的增加或损失的减少。因此各个企业的情况不尽相同。 [@more@]一、掌握财经政策，熟悉财务制度，搞好现金及银行存款管理。 二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务，库存现金不得超过银行核定的限额，严格控制签发空白支票。 三、严格现金收付手续，收入现金必须及时出具合

工作绩效标准 　　（一）成本核算方法科学合理； 　　（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错； 　　（三）总账及固定资产账登记准确，无差错； 　　（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效； （五）提供的销售考核数据准确； 　　（六）对销售回款的状态监督有力，无差错； 　　（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题； 　　（八）现金收支相符，差错率为零； 　　（九）现金与账目相符，差错率为零； 　　（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公

成本会计有三个重要职能——簿记、重点事项引导和解决问题。 [@more@] （1）簿记——涉及积累数据和向各级管理阶层报告可靠的结果。执行簿记功能的会计人员需要负责报告信息的公正性，而且必须一丝不苟。许多组织中的簿记功能要求加工数目庞大的的信息，处理这些信息的人应当很好地理解这项工作的机制，并且尽可能准确无误地执行。 （2）重点事项引导——找出管理人员注意和重视的机会与问题。重点事项引导应当重点去发现为公司增加价值的机会，而不仅仅是降低成本的机会。 （3）解决问题——运用比较分析，寻找实现组织的成本目标

cases [@more@] 1,采购的an incoming invoice当被过帐时，必须参照（refer to） (1). a purchase order (2). a good receipt(没收货就没有the good receipt) 2,invoice verification被过账的结果 发票校验时：Dr：GR/IR科目 (在途物资, 收到某张订单的发票) Cr：应付帐款 （the vendor account is credited.） 3,goods receipt被过账的结果 收货时： Dr：存货 (存货暂估入账) Cr：GR/IR科目 (应付暂估, 收到某张订单的货物) 4,当一个订单的货物和发票都结算完毕时，该订单的GR/IR科目余额应为零

会计是替企业经济活动中所有的收付及相关事项作帐务处理，在处理的过程中，针对各会计事项之性质与内容，必须取以特别的名称，以为记帐之标的，这个名称就叫做会计科目，也是各种分类帐设立的标准及制表的工具。 [@more@]常听到的如现金、银行存款、存货、有价证券、应收帐款等，均是所谓的会计科目，在企业中，每一个会计科目都有其明确的定义，用来决定交易发生时，以哪一个 会计科目来记帐的依据。定义的内容是在企业的会计制度设计时所规范的，一经确定即不得更改，否则同一会计科目表达的内容不同，会影响帐务及报表的准确

SAP的成本中心与利润中心使财务会计与管理会计得以有机结合 [@more@] 在每一个独立核算的会计主体中，每一个职能部门都是一个成本中心，如5个职能部门，则可以将其分为5个成本中心或2个成本中心，这可按管理部门的管理需求进行确定，但只可能有一个利润中心，即这个独立核算的会计主体。在SAP中，成本中心与利润中心是事先必须设定的。即，当我们在输入一个与费用有关的总帐分录时，如借：管理费用---工资贷：现金时，SAP就要求必须再对费用的所属部门进行再输入，如必须输入一个成本中心；对现金则必须输入一个利润中心。这是因为，当

在SAP 中，对于现金流量表的编制是采用公式的方式计算而出的 [@more@]对于现金流量表的编制是采用公式的方式计算而出的。如经营活动产生的现金流量是通过当年销售收入+应收帐款的期初数—应收帐款的期末数+预收帐款的期末数—预收帐款的期初数等公式计算而出，但是我们知道该公司对于企业的正常业务来说是有效的，但现代社会中，非货币性交易及债务重组的业务时有发生，这部份交易是不与现金流转有关的，但同样在减少诸如应收帐款的金额，故在利用公式来推导现金流量表时，尚需加入某些因素，即经营活动产生的现金流量应为当年度产生的销

科目表的层次较公司代码高，也就是说先创建好科目表，然后可以分配给不同的公司使用 [@more@]在同一集团范围内，为了使各个集团范围内的公司使用的科目表都能一致，通常是先创建一个虚拟的公司及科目表，然后集团范围内公司都可从其拷贝。科目表中的科目就是在总帐的主数据中分别创建的。这里值得一提是，在SAP 中的科目表与传统的手工方式在科目体系中有了很大的不同。传统的帐务体系将会计科目分为1级科目、2级科目、3级科目等。但在SAP 已没有这样分法了。除了应收、应付、固定资产等统驭科目外，所有的明细或2、3科目上升为总帐科目

利润中心主数据、成本中心主数据 [@more@] 利润中心主数据、成本中心主数据的内容应属于控制模块中的主要功能，在建立主数据方面相对而言较为简单，关键在于企业内部对于利润中心及成本中心的如何划分，也就是说对管理深度要求到什么水平。

当财务上要做一件与固定资产有关的交易，如购置，首先必须在固定资产主数据中去创建它，然后才能在财务上开始与之相关的业务 [@more@]在系统中，对于固定资产的大部分业务是系统自动完成的，所以如下的内容是有必要的。 类别：在传统的会计核算中，通常可以将一个企业的固定资产分为几大类：房屋建筑物、机械设备、交通工具、办公设备、其他等。在系统中，也是遵循这样一种分类方法，但为了便于系统区分固定资产折旧时所应计入的科目，如管理用的固定资产折旧费用应计入管理费用一折旧科目及营业或生产用固定资产折旧费用应计入营业费

主要由主数据组负责创建 [@more@]描述：即对商品一般性的描述，如品名、类别、供应商等。 评估类：主要有两类3100与3600，其中3100代表该商品为购销类商品，决定了系统自动生成的GR／IR为购销类的GR／IR；3600代表该商品为代销的商品，决定了系统自动生成的GR／IR为代销类的GR／IR。 价格控制类型：SAP中有两种价格控制类型，一为标准成本法，二为加权移动平均法，该两种方法用于存货的发出时结转销售成本用。 移动平均价：由系统自动计算得出。系统会根据每批次的采购单价及数量对目前的库存商品发出单价进行移动平均计算出作为

有新的客户与我们发生交易时，应当创建客户主数据 [@more@]客户编号：除类别为“地点”客户编号须手工输入外，其余类别的客户编号皆由系统自动产生。 客户类别：国内个人客户、国内批发客户、关联客户、租赁客户、地点、其他等六大类(零售企业) 描述：即为对客户的一般情况进行描述，如公司名称、地址、邮编、联系人等。 统驭科目：此处输入在总账主数据中已创建好的应收账款统驭科目，如应收账款一国内个人客户(11310101)，应收账款一国内批发客户(11310201)等。零售企业的大部分客户都是个人客户，因此只须创建一个一次性的客

当我们与一个供应商发生交易之前，应当在供应商主数据内创建该供应商，以使系统能够识别它并处理它 [@more@]供应商编号：除类别为地点是以手工方式输入号码外，其余皆为系统自动生成的号码。 供应商类别：包括有国内贸易供应商、进口贸易供应商、关联供应商、一次性供应商、无库存供应审、招商供应商、地点等。在创建供应商时，只须在其中选择一项即可。 描述：与供应商有关的信息如公司名称、地址等输入相应的字段即可。 购货方号码：若某一供应商既是供应商又是客户，须做自动清账账务时，应在此处填写在客户主数据中生成的号

它起到统驭整个财务的作用 [@more@]不同的会计科目在总账主数据中创建会应用到不同的“字段”(英文单词为field)，通过这些不同“字段”的组合，就会形成系统能够识别并能够为我们现行会计核算所接受的会计科目。如下例举几个重要的科目予以说明。 号码 10010101 10030101 10040101 公司代码 KHl0 KHl0 KHlO 类别 资产负债表科目 资产负债表科目 资产负债表科目 账户组 现金／银行类 其他资产类 其他资产类 描述 现金 应收账款一国内贸易款 库存商品 统驭科目类型 X D X 未清项目管理 X X X 行项目显示 √ X X

第一次接触SAP R／3软件的人，当看到主数据这样的字眼时，肯定不知所云。 [@more@]在SAPR／3软件中，主数据相当是该软件的识别及自动后续处理系统。比如人的大脑，当我们见到资产负债表中的有关科目时，如长期投资，我们的大脑马上就会这样的反应：它是属于资产类的科目，期末应将余额予以结转；核算时，当其投资对被投资单位有控制、共同控制或重大影响时，应采用权益法进行核算，否则应采用成本法核算等。又如对于销售收入，我们马上就知道这是损益类科目，期末应将其结转至本年利润，而后转至未分配利润等。我们的大脑为什么有这些知识

会计前提和原则 [@more@]会计是有会计的游戏规则的。为什么这么说呢，你想想，如果你和别人合作一家公司，在记帐时，他把自己家里的家电开支、装修开支、旅游开支等都记到公司的帐上，恐怕你是不会同意的。 会计的前提之一就是主体要明确，就是说到底给谁记帐。公司是公司，个人是个人，经济责任一定要划分清楚，公司的钱不能装进自己的腰包里，个人也不能花公司的钱办自己的事，只有等到公司分了红，钱算自己的时候才可以的。 再打个比方吧，你们合开的公司是卖显示器公司，共购进了两百台显

期间胀户 [@more@]费用成本与收益类帐户是一个期间胀户，也就是说期末余额一般为零。因为费用成本账户在借方记发生额，期末就 要金额贷记此账户，并借记利润账户。而收益账户在贷方记发生额，期末就要金额借记此账户，并贷记利润帐户。这时费用与收益的账户余额就全为零。而在利润账 户轧差，就会算出本期利润。 费用成本类账户的结构与资产类账户的结构基本相同，帐户的借方记录费用成本的增加额，账户的贷方记录费用成本转入抵销收益类账户的数额(转出额)。 收益(利润)类账户

账户的结构 [@more@] 资产类账户的结构是：账户借方记录资产的增加额，贷方记录资产的减少额。在一个会计期间内(年、月、 日)，借方记录的合计数额称作借方发生额，贷方记录的合计数是贷方发生额，在每一会计期间的期末借贷方的差额称作期末余额。资产类账户的期末余额一般在借 方。借方期末余额转到下一期就成为借方期初余额。用公式表示如下： 资产类贱户借方期末余额＝借方期初余额＋借方本期发生额－贷方本期发生额 让我们用丁字帐户来表示：