EPM产品化势在必行 TBM实施方案至关重要

板块及中间级分析机构需要一个体系 且辅助 三张 互供抵消表

从 板块监控看总部层面套表 管理核算分析方法应和分子公司套表的一致 保障横平竖直 可能加分子公司间抵消表

报表使用说明是集中实施的节拍器--表业务口径 维度功能 及表间关系

取数—上过度—左过度—传数—平衡关系

大架构实施油田销售 清洗迁移炼化 维度体系和表样 细化规范实施分子公司和车间套表

维度体系的不一样需要过度表

业务口径的不一样需要抵消表

维度体系和业务口径一致 过渡表就是抵消表

还是系统和业务融合度问题 高度融合简化实施

分子公司层面板块抵消表

事业部层面板块抵消表 股份层面 集团层面

依据：关联交易 内部交易 业务台账

数据流向只让有抵消关系的指标使用

报表挂在层面上并容纳直接录入数据

层面机构定义属性为不参与汇总 则数据必须分配分摊下去

也为全口径实现精细化核算打下数据基础

EPM3.0架构----维度、主题、模型、展示报表

后台计算 同维度构成一个主题 主题模型拖到报表上

一张标准报表就像一个放大镜可在集团的各个公司层级观察

树机构维护方案---叶子备案注册制（SAP）、自由细化生长制（分级会计科目）

管主干放开细节定期优化主干

管细节自由建个性化口径树，如要素会计科目统一细节，分组统计

欠加工量的统计

分析项指标 变量指标

主题 成本主题 人工成本主题 专业部门主题（修理费、固定资产投资、科研费等财务上各专项科目）

IT与业务 核心配角

新角度、新口径、新组树

装置全口径BOM=装置财务BOM

业务会计 财务会计 核算会计 预算会计

成本中心会计 利润中心会计 基金中心会计

考核模式 管理体制 运作机制

预算以上月监控数据为基础 专业人员预测关键变动指标项 看目标输出指标项变动情况确定预算

深化应用方向1—业务计划、投融资计划、全员成本、分析预测

单独的审批流程管理系统 内容作为附件链接

物料的财务分类—评估类型、自产、半成品、

试点一下炼油事业部和化工事业部的合并抵消

长产品链 大板块 的分析 大垂直剖面 为大预算研发做试点

启用业务范围和企业字典（集团、单独的公司代码）

测试的复杂性（利润表14张）和总部表不稳定性（合资公司种类繁多），故降低测试要求和时间

完任务还是干事业 工作效果大不一样

中石油和中石化的财报比较

财报、管报、业报、台账、凭证

技术经济指标、绩效考核指标、平衡计分卡

最长的产品链和最大的联合装置

第一步 准备数据

第二步 细化到装置 逐级分配表

第三步 汇总到板块 事业部 分公司 股份 逐级抵消表

第四步 数据展示准备表

第五步 分发授权

层面上挂 分配表 抵消表 展示数据流向

EPM平台上 构筑TBM等应用系统

小软件大实施TBM

大软甲需小实施SAP

参与汇总与不参与汇总—机构属性、虚机构

合资（分子公司）企业会计核算方法

为应用流程管理 启用数据状态维度 维度数值为用户执行记录

元素变量、要素变量、组变量、层次变量

[@more@]

EPM平台让TBM实施玩残废了

过度表的滥用 混乱了机构树的优化

机构树维护 移动或建立关系

机构树 属性 --- 单位类型（产品链、装置、车间、分公司、事业部、），所属板块、所属产品链、是否企业、是否有效、汇总方式

三大类表核对

费用类

收入 库存 生产经营费用 主营业务成本

装置

其他 营业外

核对合资公司 吉润公司 财务费用报表

（传数表）报表［HGSJBK003 财务费用表-本部-本月实际］ 编制版本［201307 V2.0(当前) 仪征测试2.0］

（目标表）报表［HGBKJKHCSZ_CWFY-BB 板块财务费用监控表（并表-吉润）］ 编制版本［201307 V2.0(当前) 仪征测试2.0］

（参照表，钩稽关系表）报表［HGBKJKHCSZ_CBJ003-BB 合成树脂板块生产经营费用表（并表单位-成本价）］ 编制版本［201307 V2.0(当前) 仪征测试2.0］

库存内是成本

销售内是价格

报表［HGBKJKHCSZ_XSFY-BB 板块销售费用监控表（并表-吉润）］ 编制版本［201307 V2.0(当前) 仪征测试2.0］

报表［HGBKJKHCSZ_CBJ003-BB 合成树脂板块生产经营费用表（并表单位-成本价）］ 编制版本［201307 V2.0(当前) 仪征测试2.0］

报表［HGSJBK002 营业费用表-本部-本月实际］ 编制版本［201307 V2.0(当前) 仪征测试2.0］

***********************************************************

目标表—总部标准表

［HGSJBK002］营业费用表-本部-本月实际 坐标［E7］

日期［201307］ 数据版本［201307 V2.0(当前) 仪征测试2.0］

单位［100402］合成树脂产品板块　

指标类别［0003］板块监控

数据口径［0001］统一预算指标口径

实际维度数据［0.000000］

预算指标字典［00024100010000］销售费用-职工薪酬-职工工资(LH)

预算指标属性字典［YS800002］成本/费用-金额

数据流向字典数据根［CPLXH000001］外购(板块)

业务范围字典［2002］并表

企业字典［1933］吉润公司

度量［ZBSJ_DATA_TBM_PF］板块监控值(成本价)

过渡表（从一个业务功能模块向另一个业务功能模块）--预算编制监控 到 板块分析监控

［HGBKJKHCSZ_XSFY-BB］板块销售费用监控表（并表-吉润） 坐标［C7］

日期［201307］ 数据版本［201307 V2.0(当前) 仪征测试2.0］

单位［100302］化工并表　

指标类别［0003］板块监控

数据口径［0001］统一预算指标口径

实际维度数据［22,178.000000］

预算指标字典［00024100010001］销售费用-职工薪酬-在岗职工工资(LH)

预算指标属性字典［YS800002］成本/费用-金额

数据流向字典数据根［CPLXH000004］从社会购入/直接费用(板块)

业务范围字典［2002］并表

企业字典［1933］吉润公司

度量［ZBSJ_DATA_TBM_PF］板块监控值(成本价)

参考表—钩稽关系表

［HGBKJKHCSZ_CBJ003-BB］合成树脂板块生产经营费用表（并表单位-成本价） 坐标［E166］

日期［201307］ 数据版本［201307 V2.0(当前) 仪征测试2.0］

单位［10040201］合成树脂产品板块层面　

指标类别［0003］板块监控

数据口径［0001］统一预算指标口径

实际维度数据［0.000000］

预算指标字典［0002］销售费用(LH)

预算指标属性字典［YS800002］成本/费用-金额

数据流向字典数据根［CPLXH000001］外购(板块)

业务范围字典［2002］并表

企业字典［1933］吉润公司

度量［ZBSJ_DATA_TBM_PF］板块监控值(成本价)

数据

从

预算监控

HGSJK10100 化工事业部营业费用监控表

基础取数表为

LYHGJCSJ011_1]化工化纤营业费用基础表（公用）

过渡保存到

板块监控

HGSJBK002］营业费用表-本部-本月实际 叶子结点

参照表为

HGBKJKHCSZ_CBJ003-BB］合成树脂板块生产经营费用表（并表单位-成本价）

HGSJBKC4002 合成树脂板块生产经营费用表（成本价）-本月实际

原则 实现 数据横平竖直 钩稽关系正确

测试过程

HGBKJKHCSZ_XSFY-BB 板块销售费用监控表（并表-吉润）］ 查询 计算 保存

HGSJBK002 营业费用表-本部-本月实际 选吉润公司 查询 计算 保存

原因 计算按钮不好用

管理费用对数问题

Sap中 靠成本中心 成本中心组 汇

TBM中 靠维度汇

半成品没有销售

市场价 产多少销多少

市场价核算产出视同销售

成本价核算

监控没有市场价只有成本价

EMP3.0

维度 主题 模型 展示报表

同维度构成一个主题

将主题拖到报表上

监控数据只有一个版本 垃圾数据清理困难

市场价 全产全销

市场价有利润说明装置值得开

这样做 为了产销平衡

市场价 成本价 利润差异在 期初期末库存

测试 测死

利润14张表

市场价 无库存 全产全销

成本价 涉及期初期末库存

市场价 装置完全面向市场（原料 和产品） 无库存 价格手工录进去

成本价 和BO表有可比性

对利润指标有重要影响的关键表

库存表

抵消表

对分析有重要影响的关键表

价格表

投入产出（工艺路线与BOM）表

装置上都是市场价

买断价

出厂价

批发价

零售价

合同中的价格条款 说明 价格问题是商务经济中的核心和关键

核算计划中的价格因素

国民经济中的价格管制

市场价假设没有库存

市场价成本价总部维度定义 企业维度定义

成本价一套报表对好 和BO报表进行比对 价格由金额和数量反算 算出成本价为盈亏平衡点

市场价报表以成本价报表为准 无库存 产出视为销售 价格输入乘以产量算出金额 最终出效益

产品成本价算出（各级 汇总产量和金额 ） 市场价分析预测（直接录入引用 算出金额）

先本级的一套报表平衡

然后 按报数要求 传到上级

在上一级进行一套报表的平衡检查

平衡后 再上报

逐级检查 上报 汇总 检查 再上报

最终 形成 总报表

成本价 算出来（收集 分配 分摊） 根据收入算出实际利润 因此需保持和BO报表的数据算法尽量一致性

成本要让付产品 废料等带走 以保持利润

市场价 录进去 算出预算利润 为核算指明目标

两套报表的含义和用途

成本价报表找基准 是实际数

市场价报表是预测 是预期利润需要调价的依据

成本价报表尽量模拟核算BO的数据和算法

总部表和企业表的计量单位不同

为啥都要整个子公司

一是分散风险 无限风险变为有限风险

一是保障灵活性 优化成本收入

一是经营范围的法律限制

价格 金额 数量 在分级核算及预算中 那个算出来那个汇出来 那个测算录进去是一个问题

为营销策制定提供财务支持和服务

日常应用中先出成本价报表 和BO报表核对后 作为预算的依据报表

再出 市场价报表作为预算的目标报表

业务指标数据流和物理数据流

内部管理决策提供意见支持：要不要库存，价格要不要变动、产量要不要提升

经营决策的控制范围外是经营环境风险