ITPub博客

增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收，实行价内税。

容差 屏幕变式 过账码 oba7 公司代码全局参数

idcnar fbl5n fd10n 应收账款 客户余额表

为了在销售货物或提供服务时最大限度的减少信用风险，SAP提供了跨财务会计和销售模块的信用控制/风险管理功能，建立完整的信用评估体系，通过集成和快速的信用检查，降低坏账风险，识别可靠的客户，缩短应收账款周转天数。客户信用控制流程如图7?73 所示。

收入确认是指在什么时间点确认多少收入金额。收入成本的确认需要遵循配比原则，某个会计期间或某个会计对象所取得的收入应与为取得该收入所发生的成本费用相匹配，以正确计算在该会计期间、该会计主体所获得的净损益。简单来说就是由同一销售业务产生的收入和成本必须计入相同的会计期间。

托收是指债权人（出口方）委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种结算方式。基本做法是出口方先行发货，然后开具汇票，将其与运输单据一同交付出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行向进口方收取货款。

图 7?26 展示了从销售开票到收款清帐的流程，客户发票既可以通过SD模块自动生成，也可以由FI模块手工录入，执行客户收款时可以同时清算应收帐款未清项，也可以仅过账收款凭证但不清帐，期末由自动清帐程序执行清帐。

如 图 7?8 所示，客户发票既可通过SD模块的销售订单开票生成，也可通过FI模块手工过账。SD模块可以对完整的销售流程进行管控和追踪，而FI模块只包含发票到收款的财务环节。对于商品、资产以及价值较高的服务销售等建议通过SD模块，对于金额较小的非商品如废品销售等，可以直接通过FI记账以简化处理流程。

应收账款模块的核心功能是管理并回收客户货款，如图 7?1 所示，销售流程开始于SD模块的销售订单，通过销售开票生成应收帐款会计凭证，AR模块处于销售流程的末端，主要用于管理客户未清项、快速回收客户货款，并出具相关报表，同时为TR模块的现金头寸、流动性预测报表提供收款计划等数据，以提高资金的周转速度和效率，并且通过与信用管理模块的集成，降低货款的回收风险。

    期初资产数据导入（加作者微信ficodk索取完整无水印pdf版）       导入固定资产主数据及价值    1.1.1  1.1.1 ? IMGà财务会...

① 执行事务码ABST2科目统驭。检查资产模块的资产价值与总账统驭科目余额是否一致。② 执行事务码AJRW会计年度更改。关闭旧资产年度同时打开新资产年度，系统允许在新年度过账资产业务。③ 执行事务码AJAB执行年终结算。结转旧会计年度的资产余额到新会计年度。④ 执行事务码OAAQ/OAAR撤销年结。

业务类型用于区分资产业务的分类，对资产业务的字段状态和过账等起主要控制作用，每个资产相关的业务操作都必须指定唯一的业务类型。本节以几个常用业务类型为例说明相关配置，不同的业务类型具有不同的配置参数，如图 8?123 所示。

后资本化就是跨会计年度追加或减少资产取得价值，比如去年6月购置某资产，从7月开始计提折旧，购置价值为12,000.00CNY，今年2月份发现该资产当初资本化时遗漏了部分成本，实际资本化价值应为13,350.00CNY，这种情况下需要将差额1,350.00CNY追加资本化。

计提固定资产折旧的方法有多种，基本上可以分为直线法（包括年限平均法和工作量法）和加速折旧法（包括年数总和法和双倍余额递减法），企业应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择不同的方法。中国会计准则规定按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧；提完折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

对于销售金额较高的资产，一般通过有客户销售的方式过账应收账款并确认收入（销售订单无法销售固定资产）。

将固定资产从一个公司代码转移到另一个公司代码，常用于集团内公司间的资产调拨或销售。

在建工程指企业固定资产的新建、改建、扩建或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出，可简单理解为尚未达到资本化状态，不计提折旧的资产。在建工程通常有“自营”和“出包”两种方式，自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；出包在建工程是指企业通过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。图 8?66 展示了在建工程的成本归集及资本化流程。

本章介绍资产购置的相关方法，可以使用固定资产模块或后勤模块的相关事务码执行购置。? 固定资产模块：通过手工过账会计凭证实现资产购置，包括“带自动抵消分类的购置”、“有供应商的外部购置”、“从联营公司购置”等方式，系统直接资本化资产并过账相关会计科目，资产的购置需求和采购过程无法在系统内管控。? 后期模块：通过采购申请、采购订单管控购置请求、审批和执行过程，可以对资产入库、发票校验、付款清算整个购置流程进行记录和监控。

资产价值浏览器将单个资产的价值信息集中显示到一个画面，包含购置价值、已过账折旧、计划折旧等信息，便于对单个资产价值变动进行分析和预测。SAP菜单à会计核算à财务会计à固定资产à信息系统à资产会计报表à单独资产àAW01N – 资产浏览器（也可通过事务码AS02/AS03转到资产浏览器）

一个完整的资产可能由多个部分构成，可以从不同的供应商分次购置，完整的资产称为主资产，每个构成的部分称为子资产，有各自的资本化日期，独立计算折旧，但必须与主资产有同样的折旧条件。如图 8?20 所示，电脑和打印机作为一个完整的主资产，包含电脑和打印机两个子资产，子自从购置月份不同，但折旧条件相同。