2013年
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为什么要对现金和银行存款设置日记账
为什么要对现金和银行存款设置日记账？为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对现金进行总分类核算以外，还须设置“现金日记账”进行序时核算。现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据现金收款凭证和付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数、结出账面余额，并与实际库存额核对相符。为了及时掌握银行存款的收支和结存情况，便于与银行核对账目，及时发现银行存款收支
