1.               传统的预算控制的弊端

  财务预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、 考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。

传统的预算控制流程一般是以发票为节点，当业务和财务发生交集的时候，才会从财务的角度对预算进行核算，分析考核。但是这种预算核算都是事后的，仅仅起到核算的作用，无法在业务发生的环节能前瞻性的预警或者分析，以便管理者作出决策。

我们以一笔采购业务为例（采购结算：月底集中结算），采购的预算考核一般发生在供应商提交采购发票时，此时货物采购大多已经既成事实，已经入库。财务审核入库单，ERP系统依据财务凭证模板，生成入库凭证，借记货物和应交税费，贷记应付账款（尚未付款），如果往来科目启用了辅助核算，比如部门或者产品，则预算会根据财务科目更新预算执行情况，财务可能会发现部门或者产品采购预算超标，然后这一信息同步给职能部门。

这里的预算控制有两个显而易见特点：它是事后的控制，是一维的某一单元的控制。

2.               Sage X3 预算控制特点

Sage x3 支持多公司，多地点，多账簿业务，账簿是用来记录交易的。

一个公司可以有多个不同类型的账册 ，比如用于向财务监管部门、税务部门提交的常规账簿（通常的总账），用于内部分析的管理分账簿。当然我们也可以允许一个账册有多个会计类型（核算、分析、预算、运营预算、承诺、项目管理）。

多个账簿并不意味着你需要做多笔分录，你可以将一个分录过账到多个分类账。例如，如果您有 一个总账和一个分析账，则一笔业务可以过账到总账中的科目，以及分析账中的分析科目,以及分析元值。

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Figure 1 总账

Figure 2 分析账

Sage X3 中有个承诺会计的概念 ，类似国内的预算会计，广义的承诺即是一种债务，包括外部供应商和内部人力成本等；从时间上而言，有预承诺和承诺，对应到采购业务，在采购申请环节，就是分析财务的预承诺，在采购订单环节，就分析财务的承诺，可以生成对应的承诺凭证。

Figure 3 承诺凭证

Figure 4 采购订单环节基于承诺的预算会计

另外，Sage X3的预算控制有别与国内财务软件的一维辅助核算，预算的模型可以是多维度，多层级的，比如费用控制，可以基于职能部门去分解，也可以基于产品系列去分解。就如龙头里的自来水，它可以在水管里按照工业用总管，民用总管进行二维分流，接下来在民用分管里，可以按照区域去分流去控制。

Figure 5 职能部门金字塔

  Figure 6 产品金字塔

Figure 7 基于金字塔的预算

概而言之，Sage X3的预算控制有别于传统的基于发票的事后核算性控制 ，Sage X3通过分析元金字塔和科目金字塔，将财务预算控制点前置到业务环节，强调通过业务控制，达到财务成本控制的目的。主要体现在以下几点：

·        它是基于业务的前瞻性控制

·        预算的分解是多维度的

·        预算的分解时分层级的

·        预算的控制既可以沿用总账科目，也可以单独建立科目表。

PS:

•预算必须链接到一个具有分析元的科目表。

•必须在会计核心模型中提供主要分析分类账参考。

•必须为账簿选择分析、预算和承诺会计类型。