按照事务处理的来源类型归纳。一、 采购接收入库和退货： 1.接收： 借：材料采购 （订单价格） 贷：应计负债 （订单价格） 2.入库： 借：原材料 （标准成本） 贷：材料采购 （订单价格） 借或贷：材料成本差异＿材料订单价格 3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。二、 子库存转移：只有转出子库产生分录 借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：原材料（自制半成品、库存商品）三、 杂项事务处理：
1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：账户别名（或自定义账户）
2.库存减少：与上面相反的分录四、 采购发票匹配：借：应计负债 （订单价格） 应交税金＿增值税＿进项税 贷：应付帐款 （发票价格） 借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异
[@more@] 按照事务处理的来源类型归纳。一、 采购接收入库和退货： 1.接收： 借：材料采购 （订单价格） 贷：应计负债 （订单价格） 2.入库： 借：原材料 （标准成本） 贷：材料采购 （订单价格） 借或贷：材料成本差异＿材料订单价格 3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。二、 子库存转移：只有转出子库产生分录 借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：原材料（自制半成品、库存商品）三、 杂项事务处理：
1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：账户别名（或自定义账户）
2.库存减少：与上面相反的分录四、 采购发票匹配：借：应计负债 （订单价格） 应交税金＿增值税＿进项税 贷：应付帐款 （发票价格） 借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异五、 生产环节：
1. 标准工单：① 标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料 贷：原材料（自制半成品、库存商品）② 标准工单退料：与上面相反的分录③ 标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录： 借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （包含成本中心信息） 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录） 因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议： 借：生产成本＿生产成本差异＿人工 （实发工资） 贷：应付工资 借：生产成本＿生产成本差异＿费用 （实际发生的制造费用） 贷：制造费用④ 标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （仅库存商品会有人工和费用科目）⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料： 借：生产成本＿生产成本差异＿材料 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 如果少耗料则产生相反分录。 生产环节只产生量差，不产生价差。⑦ 工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准）贷：生产成本＿生产成本差异＿人工 生产成本＿生产成本差异＿费用
2. 非标工单：（对一般性分录不归纳，如领材料等）
① 有完工入库的非拆卸工单 发出成品时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 贷：产成品 完工入库时：借：库存商品 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准）生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准）生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 关闭时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 贷：生产成本＿生产成本差异＿人工 生产成本＿生产成本差异＿费用 借：生产成本＿生产成本差异＿材料 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准）② 拆卸工单： 发出成品，同上； 发放负组件：借：原材料（自制半成品） 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 返还负组件，产生与之相反分录； 关闭时：借：生产成本＿生产成本差异＿材料 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准）
3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样）
1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：账户别名（或自定义账户）
2.库存减少：与上面相反的分录四、 采购发票匹配：借：应计负债 （订单价格） 应交税金＿增值税＿进项税 贷：应付帐款 （发票价格） 借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异
[@more@] 按照事务处理的来源类型归纳。一、 采购接收入库和退货： 1.接收： 借：材料采购 （订单价格） 贷：应计负债 （订单价格） 2.入库： 借：原材料 （标准成本） 贷：材料采购 （订单价格） 借或贷：材料成本差异＿材料订单价格 3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。二、 子库存转移：只有转出子库产生分录 借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：原材料（自制半成品、库存商品）三、 杂项事务处理：
1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：账户别名（或自定义账户）
2.库存减少：与上面相反的分录四、 采购发票匹配：借：应计负债 （订单价格） 应交税金＿增值税＿进项税 贷：应付帐款 （发票价格） 借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异五、 生产环节：
1. 标准工单：① 标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料 贷：原材料（自制半成品、库存商品）② 标准工单退料：与上面相反的分录③ 标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录： 借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （包含成本中心信息） 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录） 因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议： 借：生产成本＿生产成本差异＿人工 （实发工资） 贷：应付工资 借：生产成本＿生产成本差异＿费用 （实际发生的制造费用） 贷：制造费用④ 标准工单完工入库：借：原材料（自制半成品、库存商品） 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （仅库存商品会有人工和费用科目）⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料： 借：生产成本＿生产成本差异＿材料 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 如果少耗料则产生相反分录。 生产环节只产生量差，不产生价差。⑦ 工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准）贷：生产成本＿生产成本差异＿人工 生产成本＿生产成本差异＿费用
2. 非标工单：（对一般性分录不归纳，如领材料等）
① 有完工入库的非拆卸工单 发出成品时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 贷：产成品 完工入库时：借：库存商品 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准）生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准）生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 关闭时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准） 贷：生产成本＿生产成本差异＿人工 生产成本＿生产成本差异＿费用 借：生产成本＿生产成本差异＿材料 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准）② 拆卸工单： 发出成品，同上； 发放负组件：借：原材料（自制半成品） 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 返还负组件，产生与之相反分录； 关闭时：借：生产成本＿生产成本差异＿材料 贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接人工 （标准） 生产成本＿直接生产成本＿直接费用 （标准）
3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样）
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