现金收支月报表

1、现金流量表是反映企业在一定的会计期间由经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。它以收付实现制为基础，真实地反映企业当期实际收入的现金、实际支出的现金、现金流入和流出相抵后的净额，从而分析利润表中本期净利润与现金流量之间的差异，正确地评价企业的经营成果。为了正确的计算企业当期的净收益，合理负担费用支出，企业的会计核算是以权责发生制为基础的。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都要作为当期的收入和费用，在本期入账。以此为基础，利润表中的销售收入，有一部分属于企业的应收账款，当期并未实际收到；有一部分费用支出，当期并未实际支付，期末计算出的净利润并不是企业当期实际流入的现金。因此，有些年份会出现净利润较大，企业却现金短缺；而有些年份净利润较小甚至无净利润，现金却不短缺。企业能够用于生产经营周转的是实际拥有的现金，只有正确地反映企业现金的净流量，才能为企业的经营决策提供正确的信息。

2、现金收支表是企业根据日常发生的现金收入、支出的具体情况的报表。

现金收支表可在年末按累计的各个项目发生额直接编制现金流量表。

--------------------------------------------------------------------------现金收支表法是企业根据日常发生的现金收入、支出的具体情况按期（日、旬或月度）编制现金收入与支出报表（一般开设4页）。按现金收支业务发生的时间顺序逐笔逐项登记，于年末按累计的各个项目发生额直接编制现金流量表。其编制步骤是：

　　（l）将现金及现金等价物的月初余额填入第一页第一行的“本年累计数”栏内。

　　（2）根据原始凭证或原始凭证汇总表、有关记账凭证和部分账簿的记录，按期（每日、每5日或10日）登记现金收入与支出中的“本月数”栏。

　　（3）按月汇总各个事项的本月数额，将各项目每月汇总的金额填入“本月数”栏下的“合计”小栏内。

　　（4）将本月各项目的本月合计数与上月的现金收入与支出报表中“本年累计数”栏内相应栏目的金额相加，填入本月现金收入与支出报表的“本年累计数”栏目。

　　（5）分别汇总各个类项的现金流入量和现金流出量，并以各个类项的现金流入量减去现金流出量，求出其现金净流量，填入各类的现金净流量一行所对应的“本年累计数”栏内。

　　（6）汇总各个类别的本月现金净流量，计算出“现金及现金等价物净变动额”，并填入本年累计数栏下。

　　（7）核对本月的“现金及现金等价物净变动额”项目。其方法是：以第1页“现金及现金等价物期初余额”加上第4页“现金及现金等价物净增加额（减少额）”，应当等于在该项目下的“现金及现金等价物期末余额”。其计算公式是：

　　现金及现金等价物期末余额=现金及现金等价物期初余额+现金及现金等价物净变动额。

　　（8）年末，根据编制的12月份现金收入与支出报表中各个类项的本年累计数等，正式编制现金流量表。