日前，温家宝总理主持国务院常务会议决定，自8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至11个省市。

这意味着历经半年多的试点，营业税改征增值税方案，在实际运行中得到检验，并逐步成熟起来。在此次分批扩大试点范围之后，预计明年会全面推广。此轮大力推进的营业税改征增值税改革，对于完善中国现行税制、减轻企业税负意义重大。尤其，在目前经济形势低迷之际，通过减税刺激经济的必要性甚是明显。

自1994年税制改革以来，本应和制造业一样征收增值税的交通运输业、现代服务业，近20年一直承担着高昂的营业税。税赋重，重复征税，出口不退税，可谓营业税的主要弊端。高昂的税负，严重抑制了有关产业的持续发展，其负面作用也越来越明显。而现在若能将营业税改为征收增值税，对企业税负的减轻作用十分明显。

假设一个一般纳税人的某餐饮企业，当年营业额1亿元，按照营业税计算，其税率为5%，应纳税额为500万元。如果改为增值税，其纳税数额为销项税额减去进项税额，假设按照试点方案，其销项税额率为6%，销项税额为600万；假设该企业的增值额度为5000万元，其进项税额为5000万乘以6%的增值税率，为300万，则该企业所纳的增值税为300万元，税负较原先征营业税减少200万元。

对于近几年经营举步维艰的餐饮企业而言，眼下正在遭受租金飙涨、农产品价格高位运行的多重痛苦。显然，营业税改增值税对于减轻他们的运营成本、提高利润率有着显著的帮助。

类似的减税措施，在目前财政收入高速增长、国库充盈的当下，需要更大力度的推行。上半年，全国财政收入达到6.4万亿元，这一数字是2002年全年全国财政收入的三倍之多。预计今年全年，财政收入总额会突破12万亿元，这是继2011年突破十万亿元大关后的又一次飞跃。其中，上半年税收总收入就高达5.4万亿元，同比增长9.8%，占据了财政收入的绝对主导地位。

要知道，这是在结构性减税不断见诸报端之际，财政税收依然维持着十分庞大的增量。因此，减税不会对财政收入带来多大的伤筋动骨，哪怕立即对企业和居民减税1万亿到2万亿，与全年十几万亿的财政收入相比，这样的减税规模并不苛刻。

减税1万亿，可以通过增值税、消费税和营业税各降低两成来实现。目前正在推行的营业税改增值税改革，为接下来的更大幅度减税奠定了良好的基础。从这个角度来看，此次试点范围扩大，必须以精密的筹划和科学的执行，来保证“营改增”税制改革的成功。切不可，又沦为“减税变增税”的闹剧。

历经二十年市场化改革，以投资和出口拉动经济，带来了长时间的高增长。到今年上半年，种种迹象表明，市场化改革的红利正在消耗殆尽，经济结构转型时不我待。再加上目前极其微妙的宏观经济形势，为了防止硬着陆风险，启动消费需求这驾一直未奔跑起来的经济“马车”，就显得尤为重要。

从近三年的情况来分析，中国经济已对财政扩张、货币刺激产生了一定的“抗药性”，再寄希望于08年之后的快速反弹并不现实。下半年中国经济形势更是严峻，减税或是拯救GDP快速下滑、调整经济结构的一剂良方。这个时候，借“营改增”的大好契机，打好减税这张王牌，经济回归可持续运行的轨道就十分值得期待。

坚决支持立即减税1万亿

倪金节

新京报社论 2月16日星期四

经济转型是“十二五”时期的重要战略目标，不过，眼下的财税高增长正严重掣肘着转型大计的实现。财政部新近发布的数据显示，2011年全国税收总收入高达8.9万亿，同比增长22.6%，税收占GDP比重超过19%。其中，企业所得税收入占税收总收入的比重为18.7%，而在去年9月上调个税免征额之后，个税整体税负不但没有降低，反而有所上升。

考虑到早些时候发布的全年高达10.4万亿的财政收入，且保持着近25%的高增长，我们不能不忧心，如此的财政税收高增长模式之下，经济增长如何能够顺利实现转型。

目前，中国经济过度依赖政府投资和进出口，内需一直未能在GDP的增长过程中扮演主要角色，且消费GDP之比在近十年呈现连续下滑的态势。当前，中国的家庭消费只占GDP的三分之一，不到发达国家的一半，也远低于发展中国家平均55%的水平。未来五年，为了维持经济可持续增长，中国经济必须顺利实现转型，走向主要依赖内部需求，摆脱政府主导的新路径，实现产业升级和结构优化。

可是，税收的连年高增长严重阻碍了中国经济的顺利转型，危害甚大。首先，税收的超常增长，与GDP增速严重背离，这深深地挫伤了民间资本发展实业的激情，干扰了中小企业的正常发展。本来，畸形的金融体系和紧缩的货币周期，让中小企业已经日子十分艰难，再加上高昂的税负，中小企业只能进一步沦为弱势群体，严重影响了就业的创造机制。

名目繁多的税费在企业困难期显得太不合时宜。当前，17%的增值税、25%的企业所得税，除此之外，城建税（营业税的7%）、价格调节基金等多种费用、加上环卫评估费、消防许可费，员工健康证费用等各种收费和罚没，再加上一些摆不上台面的收费，中小企业的真实税负怕是个极其庞大的数据。

虽然对中小企业减税的呼声一直不绝于耳，但始终是见效甚微。以目前数量在1000万家的小微企业为例，过去两年减免的税收总额每年也就在300亿左右，减免额不到总税收的千分之五。若考虑到减免过程中的严苛标准，并非这1000万家都享受到了减税，那么事实上的减税额或许还要低于这一数字。

同时，各地税务部门在近几年明显加大了税收的征管力度，以应付减税给他们带来的“增收”压力，很多企业合理避（逃）税之路被截断。在这样的减税逻辑之下，中小企业的税负，只怕一定也不比以往轻松。

就普通民众而言，税负早已经苦不堪言。最高达45%的个人所得税率，让中产阶层一直很难在中国大规模成型，再加上社保体系不够健全，民众不得不将大部分的收入用于教育、养老和医疗方面，难以有更多的闲钱用于日常的消费。

虽然单就每年的社会消费品零售总额数据看，中国居民的消费似乎并不小，内需看起来不是个问题，但这背后蕴含的更多的是天量的灰色收入、畸形的分配体系问题。现实地看，多数民众的消费需求提升，继续大规模减税才是最佳之策。若能将个人所得税率降低一半，最低免征额再提升一些，势必将形成一笔巨大的收入进入消费市场。同时，若配以适当的收入分配改革，中国内需潜力即可爆发出巨大能量。

诚如温家宝总理所言，“减税和调节收入分配是当前最重要两件事”。如此一来，也就顺利对冲掉了政府投资、房地产泡沫两大引擎熄火的经济“硬着陆”风险，实现经济大转型。

是的，减税是中国实现经济转型的必要条件。增值税、消费税、营业税、个人所得税都有将一步降低的空间。虽然减税短期内可能会造成税收增长放慢，但从长期而言，却改善了企业的效益，提高了居民的实际收入，蛋糕做的更大，只会让税收收入重回高增长。这样的好事情，为什么不能大刀阔斧的兑现呢？

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再论请立即减税1万亿

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