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日记账

原创 Linux操作系统 作者:wisdomone1 时间:2011-07-18 17:38:25 0 删除 编辑
日记账:亦称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序,逐日逐笔登记的账簿

    日记帐,应当根据办理完毕的收、付款凭证,随时按顺序逐笔登记,最少每天登记一次。   
   (一)现金日记帐的登记方法   现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。同时,由其他会计人员根据收、付款凭证,汇总登记总分类帐。对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记。每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及帐面的结余额,并将现金日记帐的帐面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收、支和结存情况。   
   (二)银行存款日记帐的登记方法   银行存款日记帐,应按各种存款分别设置。银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务,存款的收入数,应根据现金付款凭证登记。每日终了,应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额,以便于检查监督各项收支款项,并便于定期同银行对帐单逐笔核对。

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