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财务概念

原创 Linux操作系统 作者:yylin235 时间:2008-01-16 12:10:39 0 删除 编辑
第九章
财产清查就是通过对财产物资现金的实地盘点和对银行存款、债权债务的查对,来确定财产物资、货币资金和债权债务的实存数,并查明帐面结存与实物是否相符的一种专门方法。
l财产清查的意义?
答:1、通过财产清查,提高会计资料的质量,保证会计资料的真实。
2、通过财产清查,揭示财产物资的使用情况,促进企业改善经营管理,挖掘各项财产的潜力,加速资金周转。
4、通过财产清查。促使财产物资保管人员加强责任感,以保证各项财产的安全完整。
69、财产清查按清查对象和范围分为全面清查和局部清查两种;
70、在以下几种情况下,需全面清查:
1、年终决算前,为了确保年终决算会计资料真实、正确需要进行一次全面清查。
2、单位撤消 、合并或改变隶属关系,需进行全面清查;
3、中外合资、国内联营,需进行全面清查。
4、开展清产合资,需要进行全面清查。
71、局部清查包括以下个方面:
1、对于现金应由出纳员每日清点
2、对于银行存款应由出纳员每月核对
3、对于材料,在产品与产成品除年度清查外,应有计划地每月重点抽查。
4、对于债权债务,应在年度内至少核对一到二次,有问题及时核对、解决。
72、按照财产清查的时间划分,有定期清查合不定期清茶两种。
73、确定财产物资帐面结存的方法:永继盘存制、实地盘存制。
74、永继盘存制,平时对各项财产物资的增加合减少数,都要根据会计凭证连续记入有关帐簿,并且随时结出帐面余额。
75、实地盘存制,平时只根据会计凭证在帐簿登记财产物资的增加数,不登记减少数,到月末,对各项财产物资进行盘点,根据实地盘点所确定的实存数,倒挤出本月的各项财产物资的减少数。
76、清查财产物资的方法:实地盘点和技术推算盘点两种。
77、现金的清查是通过实地盘点的方法。
未达帐项是指由于企业与银行之间对于同一项业务,由于取得凭证的时间不同,导致记帐时间不一致,而发生的一方已经取得结算凭证已登记入帐,而另一方面由于尚未取得结算凭证尚未入帐的款项。
78、银行余额调节表只起到对帐作用,不能作为调节帐面余额的凭证。
79、结算往来款项一般采取“函证核对法”进行清查。
80、掌握财产盘盈盘亏的会计核算P273页。

第十章

会计报表是以日常核算资料为主要依据编制的,用来集中、概括地反映企业和行政事业单位的财务状况、经营成果以及成本费用的书面文件。
l会计报表的作用在于:
答:
1、为投资者充分了解各单位财务状况进行投资决策,提供必要的信息资料。
2、为各单位的债权人提供该单位的资金运转情况、短期偿债能力和支付能力的信息资料
3、为各单位内部的经营管理者和职工群众单位进行的日常经营管理,提供必要的信息资料。
4、为财政、工商、税务等部门提供对单位实施管理和监督的各项信息资料。
5、为审计机关检查、监督各单位的生产经营活动、提供必要的信息资料。
81、会计报表按照反映的经济内容不同,可分为反映财务状况的报表、反映财务成果的报表和反映费用、成本的报表三类。
82、会计报表按照报送对象不同可以分为:对外会计报表和对内会计报表两类。
83、按照会计报表编报会计主体的不同,可以分为个别会计报表和合并会计报表。
84、按照编制时间不同,可以分为;年度会计报表、季度会计报表、月份会计报表三类。
85、按照会计报表编制单位不同,可以分为单位会计报表和汇总会计报表两类。
86、会计报表的编制要求:内容完整、数字真实、计算正确、编报及时。
资产负债表:是总括反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表,是月报表。
87、财务状况报表是包括“资产负债表”和“财务状况变动表”
l会计报表真实准确应做到如下几点?
答:1、报告期内所有的经济业务必须全部登记入帐,应根据核对无误的帐簿记录编制会计报表,不得用估计数字编制会计报表。
2、在编制报表前,应认真核对帐簿记录,做到帐证相符、帐帐相符。
3、企业应定期进行财产清查,对各项财产物资、货币资金和往来款项进行盘点,核实,在帐实的基础上编制会计报表。
4、在编制会计报表时,要核对会计报表之间的数字。
88、资产负债表的结构有帐户式和报告式两种,我国采用帐户式格式。
89、资产负债表的左右两方各项目的前后顺序是按其流动性排列的。
90、资产负债表的编制方法:
直接根据总帐余额填列:其他应收款,固定资产原价、累计折旧、应付工资、应交税金等。
分析计算填列:货币资金、存货、未分配利润等;应收帐款、应付帐款、预收帐款。

91、财务成果报表包括:损益表、利润分配表、主营业务收支明细表
损益表是总括反映企业在一定时期内利润的实际形成情况的会计报表是月报表。
92、损益表的结构有单步式和多步式。我国多采用多步式格式。
93、收益比率评价指标包括:销售利润率、总资产报酬率、资本收益率和资本保值增值率等。
销售利润率是企业的产品销售利润与产品销售收入净额的比例。
资产负债率是负债总额与资产总额的比率。
其意义在于(重点):资产负债率反映在资产总额种,有多少资产是通过借款而取得的,也可以分析在企业在清算时保护债权人利润的程度。通常企业的资产负债率越低,说明负债取得的资产越少,但是从经营角度看,资产负债率过低,说明企业运用外部资金的能力差。
流动比率是流动资产与流动负债的比率。=流动资产/流动负债。

速动比率是速动资产与流动负债的比例。速动资产=流动资产-存货
速动比率=速动资产/流动负债
应收帐款周转次数是赊销收入净额与应收帐款平均余额的比例,用以衡量企业应收帐款的流动程度。
应收帐款周转次数=赊销收入净额/应收帐款平均余额
赊销收入净额=营业收入-现销收入
月应收帐款平均余额=(月初应收帐款+月末应收帐款)/2
其意义在于:(重点) 对于应收帐款周转次数一般认为越高越好,因为它表明了收款速度快,资金占用少,坏帐损失可以减少;流动性高,偿债能力强,收帐费用可能相应地减少。

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