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CPA二十一--套期保值业务(转载)

原创 Linux操作系统 作者:urinator 时间:2007-07-31 00:00:00 0 删除 编辑
CPA二十一--套期保值业务

套期保值业务

1、科目设置:期货保证金下分设套保合约非套保合约

2、从事套期保值业务的目的在于锁定成本,规避分险,而不是投机。其买卖的合约都同自己生产商品有关。

①、开仓建立套期保值头寸,追加保证金

借:期货保证金一套保合约

贷:期货保证金一非套保合约(或银行存款)

②、现货交易尚未完成,期货合约先平仓时:

A、结算盈亏

借:期货保证金一套保合约

贷:递延套保损溢

B、同时结转其占用的保证金

借:期货保证金一非套保合约

贷:期货保证金一套保合约

C、手续费:记入递延套保损溢,

D、将期货上的盈亏与被套期保值业务的成本相配比

借:递延套保损溢

贷:库存商品等

③、现货先完成时:期货要立即平仓,处理同上。

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