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CPA八--未分配利润(转载)

原创 Linux操作系统 作者:urinator 时间:2007-07-31 00:00:00 0 删除 编辑
CPA八--未分配利润

未分配利润

1、科目设置:“利润分配—未分配利润”贷方反映未分配利润,借方余额为未弥补亏损

2、利润分配的程序依次是:

    ①、从净利润中提取盈余公积

      借:利润分配提取法定盈余公积

      提取法定公益金

       提取任意盈余公积

       贷:盈余公积法定盈余公积

        法定公益金

          任意盈余公积

   ②、外商投资企业提取储备基金、企业发展基金

     借:利润分配提取储备基金

        提取企业发展基金

       贷:盈余公积储备基金

        企业发展基金

  ③、中外合作经营企业以利润归还投资

    借:已归还投资

      贷:银行存款

    借:利润分配利润归还投资

   贷:盈余公积利润归还投资

    ④、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金

      借:利润分配提取职工奖励及福利基金

       贷:应付福利费

    ⑤、分配现金股利或利润

      借:利润分配应付优先股股利

            应付普通股股利

     贷:应付股利

      *****现金股利分配方案待批准后再进行账务处理

    ⑥、分配股票股利(转增资本)

      借:利润分配转作股本的普通股股利

        贷:股本

      *****股票股利和股票股利的分配方案在董事会决议时,不进行账务处理,作为资产负债表日后非调整事项在会计报表附注中披露,待批准并办妥增资手续后再进行账务处理

    ⑦、年度结转:亏损,作相反分录

      借:本年利润

       贷:利润分配未分配利润

      *****年末,应将利润分配科目下其他明细科目的余额转入未分配利润明细科目。结转后,除未分配利润明细科目外,该科目的其他明细科目应无余额。

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