未分配利润

1、科目设置：“利润分配—未分配利润”贷方反映未分配利润，借方余额为未弥补亏损

2、利润分配的程序依次是：

　　　　①、从净利润中提取盈余公积

　　　　　　借：利润分配—提取法定盈余公积

　　　　　　 —提取法定公益金

　　　　 　　 —提取任意盈余公积

　　　　　　　贷：盈余公积—法定盈余公积

　　　　 　　　 —法定公益金

　　　　 　　　　　 —任意盈余公积

　　 ②、外商投资企业提取储备基金、企业发展基金

　　　　 借：利润分配—提取储备基金

　　 　　　 　—提取企业发展基金

　　　　　　 贷：盈余公积—储备基金

　　 　　 　　—企业发展基金

　　③、中外合作经营企业以利润归还投资

　　　　借：已归还投资

　　 　　 贷：银行存款

　　　　借：利润分配—利润归还投资

　　 贷：盈余公积—利润归还投资

　　　　④、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金

　　　　　　借：利润分配—提取职工奖励及福利基金

　　　　　　 贷：应付福利费

　　　　⑤、分配现金股利或利润

　　　　　　借：利润分配—应付优先股股利

　　　　　　　　　　　　—应付普通股股利

　　　　 贷：应付股利

　　　　　　*****现金股利分配方案待批准后再进行账务处理

　　　　⑥、分配股票股利（转增资本）

　　　　　　借：利润分配—转作股本的普通股股利

　　　　　　　　贷：股本

　　　　　　*****股票股利和股票股利的分配方案在董事会决议时，不进行账务处理，作为资产负债表日后非调整事项在会计报表附注中披露，待批准并办妥增资手续后再进行账务处理

　　　　⑦、年度结转：亏损，作相反分录

　　　　　　借：本年利润

　　　　　　 贷：利润分配—未分配利润

　　　　　　*****年末，应将“利润分配”科目下其他明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。结转后，除“未分配利润”明细科目外，该科目的其他明细科目应无余额。