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CPA二--其它货币资金(转载)

原创 Linux操作系统 作者:urinator 时间:2007-07-31 00:00:00 0 删除 编辑
CPA二--其它货币资金

指:已经指定了特定用途的银行存款,改个科目名称而已,本质上还是银行存着的款。

1、外埠存款:外地临时或零星采购时,汇往采购地开立存款专户的款项。

汇出时:

借:其他货币资金—外埠存款

贷:银行存款

采购时:

借:商品采购等

贷:其他货币资金—外埠存款

将多余的资金转回时:

借:银行存款

贷:其他货币资金

2、银行汇票存款

使用会计科目: “其他货币资金—银行汇票存款”

3、银行本票存款

4、信用卡存款“其他货币资金—银行汇票存款”

5、信用证保证金存款

6、存出投资款

在“其他货币资金—存出投资款”,而不是在“其它应收款”反映

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