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CPA二--现金(转载)

原创 Linux操作系统 作者:urinator 时间:2007-07-31 00:00:00 0 删除 编辑
CPA二--现金

1、使用范围

总原则:不能或不便使用银行支付的情况下使用,如:支付给个人的各种款项、零星支出等。

2、现金长款的处理

发现长款时:

借:现金

贷: 待处理财产损益一待处理流动资产损益

查明原因

借:待处理财产损益一待处理流动资产损益

贷:其它应付款一应付现金溢余 (应收支付给有关人员和单位的)

营业外收入一现金溢余 (无法查明的部分,经批准后核消)

3、现金短款的处理

发现短款时:

借:待处理财产损益一待处理流动资产损益

贷:现金

查明原因

借:其它应收款一应收现金短缺款 (应收责任人赔偿的部分)

其它应收款一应保险赔款 (应收保险公司赔偿的部分)

管理费用一现金短缺 (无法查明的部分,经批准后核消)

贷:待处理财产损益一待处理流动资产损益

******现金短缺:大多数是因企业管理不善而形成,所以列入管理费用开支;

******现金溢余:和企业的管理水平高低无关,纯粹偶然利得,所以计入营业外收入

4、备用金的两种核算方法

①、在 “其它应收款”科目核算

②、专设 “备用金”科目

拔款时:

借:备用金

贷:现金

日常支出时,不再通过“备用金”科目:

借:管理费用等

贷:现金

收回时:

借:现金

贷:备用金

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