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企业财务制度二--会计科目名称和编号(一)1133 其他应收款(转载)

原创 Linux操作系统 作者:urinator 时间:2007-07-30 00:00:00 0 删除 编辑
企业财务制度二--会计科目名称和编号(一)1133 其他应收款
1133 其他应收款   一、本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项,包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款。应向职工收取的各种垫付款项,以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。  二、其他应收、暂付款主要包括:  (一)应收的各种赔款、罚款;  (二)应收出租包装物租金;  (三)应向职工收取的各种垫付款项;  (四)备用金(向企业各职能科室、车间等拨出的备用金);  (五)存出保证金,如租入包装物支付的押金;  (六)预付账款转入;  (七)其他各种应收、暂付款项。  企业拨出用于投资、购买物资的各种款项,不得在本科目核算。  三、企业发生其他各种应收款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回各种款项时,借记有关科目,贷记本科目。  实行定额备用金制度的企业,对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记“管理费用”等科目,贷记“现金”或“银行存款”科目,报销数和拨补数都不再通过本科目核算。  四、企业其他应收款与其他单位的资产交换,或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等,比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。  五、企业应当定期或者至少于每年年度终了,对其他应收款进行检查,预计其可能发生的坏账损失,并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因,追究责任。对确实无法收回的,按照企业的管理权限,经股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。  经批准作为坏账的其他应收款,借记“坏账准备”科目,贷记本科目。  已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,借记本科目,贷记“坏账准备”科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。  六、本科目应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账,进行明细核算。  七、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。

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