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基于ERP的传统财务流程改进研究

原创 Linux操作系统 作者:赛技术意管理 时间:2011-03-26 22:27:41 0 删除 编辑

传统财务管理模式下,企业的财务流程存在多个缺陷:数据处理不能实时、各种核算流程间及与业务流程没有集成等等、严重制约着企业发展,虽然,近年来企业也大量使用各种软件系统,但是应用结果只是解决了个别财务问题,缺乏从企业总体角度对财务进行流程设计,从而形成众多的财务“信息孤岛”,造成资金的浪费和财务管理效率的低下。对财务流程进行改进,其目的在于利用信息技术,消除流程缺陷,实现财务集成管理。要达到这个目标,就要进行基于ERP的财务流程重组。

   
随着时代的发展,企业从简单生产发展到大型流水线生产,企业管理者在这样企业环境下,企业财务流程更趋多样化与复杂化,但通过这些流程表现出来的财务能力能否满足管理的需求呢?不论是处于手工记账的企业抑或是进行信息系统架构升级的企业,都需要重新审视一下财务流程,以及找到改进财务流程缺陷的方法,得到迅速整合包括财务资源在内的企业资源的能力!
   
本文第一部分将分析财务流程在企业管理流程中的重要性,进而在第二部分提出传统财务流程存在多方面的缺陷,及其原因分析。再进一步在第三部分提出基于ERP改进传统财务流程的方案。

1
、财务流程在企业管理中的重要作用
    
任何制造业都是根据客户或市场的需求,开发产品,购进原材料,加工制造出成品或半成品,最后,以商品的形式销售给客户,并提供售后服务。物料从供方开始,沿着各个环节(原材料——在制品——半成品——成品——商品)向需方移动。在供方向需方移动时除了物料的流动外还有信息与资金的流动。信息包括需求信息(如销售预测、销售合同)及供应信息(如入库单、发货单等),消耗资源(如人工、物资、水电油等)会导致资金流出,售出产品或服务给客户后,资金才会重新流回企业。这里提及的物料、资金、信息的流动是通过各种业务流程实现的。也就说企业的价值创造是通过一系列的流程完成的。企业流程是由一个个的经营活动构成的,流程的一个粗浅的定义就是一组相关的活动。企业流程决定了各种流(信息流、资金流、物流)的流速和流量。
一般而言,企业的流程由三个部分构成:业务流程、财务流程和管理流程。这三类流程相辅相成、相互作用,其中财务流程是企业流程的重要组成部分。
财务流程是指在企业战略统筹下,以价值分析为基础,以促进企业资金长期均衡有效的流转和配置为衡量标准,以维持企业长期盈利为目的的战略思维方式和决策的活动。财务管理就是依靠财务流程运作来获取信息与结果。财务流程根据业务处理分类可分为预算管理、应收管理、应付管理、资产管理、现金管理、总账管理、成本核算等流程。根据数据处理分类可分为:数据采集流程、数据加工与存储流程、数据输出流程。
   
业务流程主要包括安排物料采购计划、安排生产计划和生产活动需要的基础数据准备,各级生产计划(从宏观到微观)的制定以及对具体生产活动的控制与管理,其中进销存是企业经营的基础和前提,它管理企业的原材料供应、产品销售和原料与产品的存储,其核心是库存管理。业务流程包括3个子流程:获取/支付流程,即从供应商处取得相关生产材料或服务,验收后支付资金的流程;转换流程:即企业内部安排人员使用设备、材料生产出成品的流程;销售/收款流程:向客户出售成品,向客户收取货款的流程。
管理流程并非独立存在,它是以财务管理系统产生的信息为依据,对业务流程进行计划、控制、评价等一系列活动,从而创造价值。包括三个子流程:计划流程、控制流程和评价流程。
   
在企业业务流程中,财务流程居于十分重要的地位,因为大多数企业业务流程都与资金运动、资源消耗和会计处理有关。财务流程从业务流程取得数据资料,一方面为管理流程提供服务,另一方面通过预算等财务管理功能直接指导业务活动。财务流程与业务流程、管理流程融为一体,不可分割。财务流程是业务流程、管理流程之间的纽带。下图就是财务流程与业务流程及管理流程的关系图:

 

1 企业流程关系图

从图中可以看出,财务流程需要加工的数据大多数来源于业务流程,例如,获取支付流程,财务流程从中取得入库数量\入库金额,等财务流程通过银行向供应商支付货款后,此数据又反馈给获取支付流程,减少供应商的应付款。
   
财务流程通过与业务流程及管理流程不断地进行信息的交换以及不断地对流程运行进行控制,最终输出符合各个方面用户需要的财务信息。真实的财务信息为信息使用者带来收益或避免损失。财务流程只有达到与业务流程、管理流程的和谐统一,其运行才有现实意义,才能输出高质、有效的财务信息。财务流程是企业流程的一个组成要素,与其他流程是一种协同关系。
   
企业应设计出一套适合本企业发展的财务流程,指导企业分析内外部环境的现状及变化趋势,为企业长期生存和发展做出规则和决策。如果企业没有清晰的财务管理的流程,企业管理系统就会具有很大的风险。通过严谨高效的财务流程可以对企业外部环境特别是财务环境的变化进行预测分析,并制定相应的财务对策;通过严谨高效的财务流程可以提高企业核心能力以获得超额利润;同时分析利弊,减少盲目投资。严谨、高效、清晰的财务流程将给企业带来企业长期生存和发展,但财务流程缺陷却会导致与其它业务流程步调失去平衡,信息传递延迟,管理失误频繁,内部考核、管理滞后,资金占用量大,成本难以控制。




原文网址: http://www.chinasie.com/newsie/zyjj_view.asp?id=418


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