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会计学习4.记录交易--日记帐,过帐,分类帐,试算表

原创 数据库开发技术 作者:moonsoft 时间:2019-03-13 16:15:05 0 删除 编辑

记录交易

日记帐是会计资料的原始分录.之后日记帐总的资料转帐或过账目到后续分录(第二分录)-分类帐

[@more@]

日记帐

  • 普通日记帐
  • 特种日记帐(企业存在大量重复交易)

日记帐的分录

  • 日期
  • 摘要
  • 过帐备查
  • 借方
  • 贷方
  • 注释

将日记帐的信息转到分类帐的过程称为过帐,过帐主要是薄记工作.

  1. 记录数额和日期
  2. 在分类帐户中记录过帐金额和页码(顺序)
  3. 在日记帐中记录过到分类帐帐户的编码

资产帐户的编码第一个数字是1

负债帐户的编码第一个数字是2

资本帐户的编码第一个数字是3

收入帐户的编码第一个数字是4

费用帐户的编码第一个数字是5

如果一个分录有一个以上的借方和贷方, 称为复合分录

如果错误地将借方过帐到贷方,那么两边的差额将是过帐数目的两倍

一个简单的练习

一个企业的10.31日试算表:

试算表

现金

2400

应收帐款

1500

物料

350

设备

11200

建筑物

10000

应付帐款

9450

应付票据

12000

资本

4000

门票收入

0

工资费用

总计算

25450

25450

11月的交易如下:

A) 11.2 支付1000 元到应付票据.

B) 8日支付3000到应付帐款

C) 15 2周门票收入8400

D) 22日购买15500放映机,首付5000, 余款一年内支付

E) 30日支付工资1600(以上单位统一是元)

编写11月的日记帐表, 试算表, 资产负债表

日记帐表 11

交易号

日期

摘要

过帐备查

借方

贷方

a

Nov 2

现金

11

1,000.00

应付票据

22

1,000.00

b

NOV 3

现金

11

3000

应付帐款

21

3000

c

Nov 15

现金

11

8400

门票收入

41

8400

d

Nov 22

设备

12

15500

现金

11

5000

应付帐款

10500

10500

e

Nov 30

现金

11

1600

工资费用

51

1600

现金 11

应付帐款21

应付票据22

2400

9450

12000

1000

3000

1000

3000

10500

8400

16950

11000

5000

1600

10800

10600

200

设备12

工资费用51

门票收入 41

11200

15500

1600

8400

26700

1600

8400

试算表

现金

200

应收帐款

1500

物料

350

设备

26700

建筑物

10000

应付帐款

16950

应付票据

11000

资本

4000

门票收入

8400

工资费用

1600

总计算

40350

40350

资产负债表

资产

流动资产

现金

200

物料

350

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