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什么是统驭科目?

原创 IT综合 作者:jkerp 时间:2007-11-15 00:25:41 0 删除 编辑
什么是统驭科目、调整科目、目标科目?

在设置GR/IR结清的调整科目(OBYP)时看到的,三者的关系是什么?

统权科目(reconciliation account) 是用来将明细分类帐附加到总分类帐的一种总帐科目。统驭科目是连接分类账的总帐科目. 应收应付和资产相关科目一般设置成统驭科目(有分类账的总帐科目) . 在创建GL主数据的时候指定;因为在应收和应付模块中,做凭证时输入的都是客户和供应商,所形成的应收、应付、预收、预付都是针对客户和供应商的,并未真正与科目表中的总帐科目对应,所以需要用到统驭科目,与科目表能形成对应关系,此外在对客户和供应商在做未清项处理时,也需统驭科目的对应。

定义 GR/IR 结清的调整科目
The goods receipt/invoice receipt (GR/IR) clearing account is posted to whenever you receive goods that have not been invoiced yet or whenever you receive invoices for goods that have not been delivered yet.

In this activity you define the numbers of the adjustment and target accounts for the automatic postings for the GR/IR clearing account.

Transfer postings have to be made at the balance sheet date to reflect the goods invoiced but not delivered and the goods delivered but not invoiced. The program that analyzes the GR/IR clearing account adjustments this account by posting any outstanding amounts to an adjustment account. It makes the offsetting entry to the account for goods delivered but not invoiced or to the account for goods invoiced but not delivered (target account).

Activities

Specify the account numbers you require for the adjustment account and the target account.

Additional information

You can find further information on the GR/IR clearing account in the online documentation for R/3 under "Financial Accounting". To access this information, see the "Closing and Reporting" documentation.

以上是OBYP的说明

我的理解是统驭科目对应"应付账款",调整科目对应"gr/ir调整",目标科目对应"暂估付债科目"

举例说明:
4月份收一货,单价 10元,共10件,在此不考虑差异
收货时:
借:库存 100
贷:GR/IR 100

4月底发票还没有收到,按财务要求,需要做暂估负债处理,以正确反映资产负债表信息,
借:GR/IR 清帐科目 100
贷:暂估负债科目 100

同时系统会自动产生一张5月初的反冲凭证
借:暂估负债科目 100
贷:GR/IR 清帐科目 100

5月份收到发票:
借:GR/IR 100
借:进项税 17
贷:应付 117

不知道是否正确?
还有,GR/IR一般是挂在应付账款科目下还是单独列出来呢?
GR/IR科目一般做资产还是负债科目呢??

Reconciliation account should be refered as AR,AP account. So normally it should be defined in customer and vender master.

The account of GR/IR should be managed as OI items.Through the assignment of PO number to clear.

For normal closing steps, to regroup GR/IR. The balance of GR/IR should be transfered into the account of AP outstanding.

有两种情况, 原理一样, 分析以下第一种:

1) 已开发票尚未交货 BNG

统驭科目: 物料采购
调整科目: GR/IR 调整
目标科目: 在途物资

分析如下:

凭证1: 已开发票:

DR: 在途物资
CR: 应付帐款

凭证2: 尚未交货: (如交货, 应做以下分录)

DR: 原材料
CR: 在途物资

凭证3: 故清算时做以下分录:

借: GR/IR调整
贷: 在途物资

做完清算后, 第1和第3张凭证合并为以下:

借: GR/IR调整
贷: 应付帐款


凭证4: 等下月收到货物后, 再做如下分录:

借: 原材料
贷: GR/IR调整

在GR/IR调整环节, 针对 BNG 和GNB 当然统驭科目是一致的. 就象一个人的左右手, 统驭科目是这个人, 左手是BNG, 右手是GNB.

针对 采购, 收货 和 发票 是两个环节, 这两个环节共同构成闭环的过程.

从权责发生制要求, 帐 实 相符,. 所以在月底结算前, 要进行GR/IR调整, 即对 上述两个情况(未完成闭环), 进行系统调整.


说到统驭科目 , 是总帐中的部分科目, 这些科目和其它一些子帐(如供应商/客户/资产等)的科目连接, 当子帐科目有发生额时, 自动更新总帐中相应的统驭科目. 如,某一类应收帐款, 我查该科目余额时, 可以直接查总额科目, 我要知道细节时,. 要到该统驭科目连接的各客户的科目中. 这应该和SAP财务科目设置的体系的特点相关, 即线形, 非树形.

我没有接触过SAP,但依我做项目的理解:统驭科目相当大陆所讲一级科目,调整科目相当于过渡科目,目标科目相当于对方科目,不知SAP中的概念?

F.19的目的是为了在月末进行从gr/ir(中国叫 物资采购的这个科目)转到相应的在途物资(票到货未到)或者应付账款暂估(货到票未到),后台的配置是obyp,格式为1.grir 科目 2.中间的过渡科目grir clearing account;3.在途物资或者应付暂估科目
在月末先执行f.13的前提下(目的是自动的把grir可以对冲的值清掉,因为在做完收货和发票校验之后,系统并不会把这个grir科目的状态清掉,需要执行f.13把对应的可以对冲得grir的值清掉),执行f.19,画面我可以随后附上,系统自动会生成2张凭证,一张是月底如7月31日的
(货到票未到情况)DR. grirclearing account( 并非grir科目,因为grir科目在未发生实际业务是不能动的,但是这里你可以假象这个科目是grir科目)
cr.ap accrual ,请大家注意,这张凭证的日期是7月31日,因为我出报表的日期是cut off 到7月31日(如果是特殊的会计区间,比如美国的会计区间,你只要设定为报表核算的最后1天就可以了);同时,系统也会生成另一张凭证(下个月比如1号)
Dr. ap accrual
cr. gr/ir clearing account

这样,既保持了我的grir,也在报表时产生的暂估,同时下月初又把暂估转回了,所以不会对我的业务产生任何影响,在途物资同理。

[@more@]

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